פורסם 23 ביוני 2026
החזר מס הכנסה הוא כסף שנוכה מהמשכורת ביתר וחוזר לחשבון הבנק. הוא מגיע למי שהחליף מקום עבודה, עבד חלק מהשנה, הביא ילדים לעולם, תרם למוסדות מוכרים או לא ניצל ניכויים וזיכויים שמגיעים לו. הבדיקה עצמה פשוטה יחסית: מפיקים אישורי ניכוי מס לשנים הרלוונטיות, בודקים כמה מס שולם בפועל, ומגישים בקשה מקוונת באתר רשות המסים. אפשר לדרוש עד שש שנים אחורה, וההגשה עצמה אינה כרוכה בתשלום.
למה בכלל נוצר עודף תשלום מס
מס הכנסה בישראל מחושב על בסיס שנתי, אבל נגבה מדי חודש. המעסיק מנכה מס לפי הנחה שהשכר הנוכחי ימשיך באותו קצב עד סוף השנה, ולפי נקודות הזיכוי שדווחו לו בטופס 101. ברגע שהמציאות שונה מההנחה, ולרוב היא שונה, נוצר פער. חודשיים בלי עבודה, בונוס חד פעמי שנוכה לפי מדרגה גבוהה או ילד שנולד באמצע השנה יכולים לייצר עודף של מאות עד אלפי שקלים.
כדאי לקרוא גם: איך לבחור מזרן: המדריך המלא לפי תנוחת שינה, משקל וכאבי גב · איך בודקים ומורידים דמי ניהול בפנסיה: מדריך 2026 · איך מגישים בקשה למלגת לימודים: מדריך שלב אחר שלב
המדינה לא מחזירה את הכסף הזה מיוזמתה. מי שלא מגיש בקשה, פשוט לא מקבל.
מי זכאי להחזר מס הכנסה
אין רשימה סגורה, אבל יש מצבים שחוזרים על עצמם. אם אחד מהם מתאר את השנים האחרונות, כדאי לבדוק.
החלפת מקום עבודה או עבודה במקביל
זה המקרה הנפוץ ביותר. מי שעזב מעסיק באמצע השנה והתחיל במקום חדש, ולא ביצע תיאום מס, סביר שנוכה לו מס עודף. אותו דבר אצל מי שעבד בשני מקומות במקביל: במקום המשני מנכים לרוב במדרגה הגבוהה ביותר עד שמתבצע תיאום.
הפסקות עבודה ותקופות ללא הכנסה
חופשת לידה, חל"ת, מילואים ממושכים, תקופת אבטלה או סיום עבודה בחודש ספטמבר מבלי לחזור לשוק עד סוף השנה: בכל אלה שולם מס לפי שכר חודשי גבוה, בזמן שההכנסה השנתית בפועל הייתה נמוכה בהרבה.
ילדים ונקודות זיכוי
כל נקודת זיכוי שווה כיום כ-240 עד 250 שקלים בחודש, והסכום מתעדכן מדי שנה. הורים לילדים עד גיל 18 זכאים לנקודות נוספות, עם דגש על שנות החיים הראשונות. מי ששכח לעדכן את טופס 101 אחרי לידה, גירושין או מעבר לסטטוס הורה יחיד, כנראה שילם יותר מדי. גם חיילים משוחררים, עולים חדשים, סטודנטים שסיימו תואר ותושבי יישובים מזכים נכנסים לקטגוריה הזו.
תרומות, פנסיה וניכויים שלא נוצלו
תרומה למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של כ-35% מסכום התרומה, בכפוף לסכום מינימום שנתי ולתקרה. רבים תורמים בהוראת קבע ומעולם לא דרשו את הזיכוי. נוסף לכך: הפקדות עצמאיות לקופת גמל או לקרן השתלמות, ביטוח חיים, ביטוח אובדן כושר עבודה, הוצאות החזקת קרוב במוסד וזיכוי בגין בן משפחה עם מוגבלות.
איך מפיקים אישור ניכוי מס
לפני ההגשה צריך לדעת כמה מס שולם בפועל. שני מסמכים עושים את העבודה:
- טופס 106: ריכוז שנתי שהמעסיק מחויב להנפיק לכל עובד, בדרך כלל עד מרץ על השנה שחלפה. רוב המעסיקים מעלים אותו לפורטל העובדים.
- אישור ניכוי מס (ריכוז ניכויים): דוח שמופק ישירות מרשות המסים ומרכז את כל הדיווחים שהתקבלו על שם מספר הזהות, מכל המעסיקים והמשלמים יחד. מפיקים אותו באזור האישי באתר רשות המסים לאחר הזדהות, בדרך כלל באמצעות הזדהות ממשלתית.
האישור הזה הוא נקודת הפתיחה. הוא מראה גם מעסיקים ששכחתם מהם וגם תשלומים חד פעמיים שנוכו במקור.
מסמכים נדרשים לפי מצב תעסוקתי
| המצב | מסמכי חובה | מסמכים משלימים |
|---|---|---|
| שכיר/ה במקום עבודה אחד | טופס 106, צילום תעודת זהות, אישור ניהול חשבון בנק | אישור על תרומות, אישורי הפקדות |
| החלפת מקום עבודה במהלך השנה | טופס 106 מכל מעסיק, אישור ניכוי מס שנתי | טופס 161 במקרה של פיצויי פרישה |
| הפסקת עבודה או עבודה חלקית | טופס 106, אישור על דמי אבטלה מביטוח לאומי | אישור על דמי לידה, תגמולי מילואים |
| הורים לילדים | טופס 106, ספחי תעודת זהות עם פרטי הילדים | הסכם גירושין או אישור הורה יחיד |
| הכנסה נוספת (שכר דירה, שוק ההון) | טופס 106, טופס 867 מהבנק או מבית ההשקעות | אישורים על הכנסות פטורות |
| תרומות וניכויים אישיים | קבלות מקוריות עם אישור סעיף 46 | אישור שנתי מקופת גמל או חברת ביטוח |
איך מגישים בקשה מקוונת ברשות המסים
- הזדהות: כניסה לאתר רשות המסים והזדהות באמצעות מערכת ההזדהות הממשלתית או שם משתמש וסיסמה.
- בחירת השירות: מאתרים את השירות להגשת בקשה להחזר מס לשכירים ובוחרים את שנת המס הרלוונטית. לכל שנה מגישים בקשה נפרדת.
- מילוי הפרטים: חלק מהנתונים כבר יופיעו שם באופן אוטומטי מתוך דיווחי המעסיקים. חשוב לעבור עליהם ולהשוות מול טופס 106.
- הוספת זיכויים וניכויים: מדווחים על ילדים, תרומות, הפקדות וכל מה שלא נלקח בחשבון במהלך השנה.
- צירוף מסמכים ואישור חשבון בנק: סורקים ומצרפים. ההחזר מועבר בהעברה בנקאית בלבד, ולכן אישור ניהול חשבון על שם מגיש הבקשה הוא תנאי.
- שליחה ושמירת אסמכתה: שומרים את מספר האסמכתה ואת עותק הבקשה. דרכם עוקבים אחרי הסטטוס.
מי שמעדיף נייר יכול להגיש טופס 135 ידנית במשרד השומה האזורי, אך ההגשה המקוונת מהירה יותר.
עד שש שנים אחורה, ולא יום אחד יותר
אפשר לדרוש החזר מס עבור שש שנות המס האחרונות. כלומר, בשנת 2026 עדיין ניתן להגיש בקשות החל משנת המס 2020. שנה שחולפת יורדת מהרשימה ולא חוזרת. זו הסיבה שכדאי לבדוק את כל התקופה בבת אחת ולא רק את השנה האחרונה: לא פעם דווקא השנה הרחוקה, זו של המעבר בין עבודות או של חופשת הלידה, מייצרת את ההחזר הגדול ביותר. סכום ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית ממועד תום שנת המס.
חברות החזרי מס: מה חשוב לדעת לפני שחותמים
יש לא מעט חברות שמציעות לטפל בתהליך תמורת עמלה. השירות לגיטימי ולעיתים חוסך התעסקות, אבל כדאי להיכנס אליו בעיניים פקוחות:
- גובה העמלה: נע בדרך כלל סביב 15% עד 25% מסכום ההחזר, בתוספת מע"מ. הטווח משתנה בין חברות ולעיתים גם בין לקוחות.
- עמלה על כל השנים: לעיתים העמלה נגבית על ההחזר המצטבר משש שנים, כך שגם אחוז שנראה קטן מתורגם לאלפי שקלים.
- דמי טיפול קבועים: יש הסכמים שגובים תשלום גם כאשר מתברר שלא מגיע החזר. כדאי לוודא בכתב שמדובר בהתניית הצלחה מלאה.
- ייפוי כוח רחב: קראו מה בדיוק החברה מורשית לעשות בשמכם ולכמה שנים ההרשאה תקפה.
מי שיש לו טופס 106 אחד או שניים, ספח תעודת זהות וחצי שעה פנויה, יסתדר לרוב לבדו. תיקים מורכבים יותר, עם פרישה, הכנסות מחו"ל או עסק קטן, מצדיקים פנייה לרואה חשבון או ליועץ מס בתשלום קבוע וידוע מראש.
כמה זמן זה לוקח ומה אם לא מגיע כלום
הטיפול בבקשה נמשך בדרך כלל בין כמה שבועות לכמה חודשים, בהתאם לעומס במשרד השומה ולשלמות המסמכים. לעיתים מתקבלת פנייה להשלמת פרטים, ואז השעון מתחיל כמעט מחדש. אם מתברר שלא מגיע החזר, הבקשה פשוט נדחית ללא קנס. עם זאת, חשוב לדעת שבדיקת התיק עשויה לחשוף גם הכנסות שלא דווחו, ולכן מי שיש לו הכנסות נוספות שלא טופלו יבדוק את התמונה המלאה לפני ההגשה.
ומה עושים עם הכסף כשהוא מגיע? יש שמפנים אותו לסגירת מינוס, ויש שמנצלים אותו לרכישה שנדחתה שוב ושוב, למשל החלפת מזרן שמזמן עבר את זמנו.
שאלות נפוצות
כמה כסף אפשר לקבל בהחזר מס?
אין סכום אחיד. ההחזר נע בין כמה מאות שקלים למקרים פשוטים ועד לעשרות אלפי שקלים כשמדובר בכמה שנות מס, בילדים ובעודף ניכוי משמעותי. הסכום תלוי בגובה השכר, במספר נקודות הזיכוי ובמס שנוכה בפועל.
האם הגשת בקשה מחייבת להגיש דוח שנתי מלא?
לא בהכרח. שכירים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי יכולים להגיש בקשה להחזר בלבד. מי שכן מוגדר כחייב בדיווח, למשל בעלי הכנסות גבוהות או הכנסות מעסק, יגיש דוח שנתי מלא ובמסגרתו ייבדק גם ההחזר.
עבדתי רק שלושה חודשים בשנה, מגיע לי החזר?
סביר מאוד. כאשר עובדים חלק מהשנה, המס מנוכה לפי הנחה של שכר שנתי גבוה בהרבה מהשכר שהתקבל בפועל. זה אחד המקרים שבהם ההחזר כמעט ודאי, במיוחד אם השכר החודשי היה מעל הסף שממנו מתחילים לשלם מס.
מה קורה אם איבדתי טופס 106 משנים קודמות?
אפשר לבקש עותק מהמעסיק הקודם, ובמקביל להפיק אישור ניכוי מס מהאזור האישי באתר רשות המסים. האישור מרכז את הדיווחים שהתקבלו על שם מספר הזהות ומאפשר לשחזר את הנתונים גם בלי הטופס המקורי.
אפשר להגיש בקשה גם על שנה שבה לא עבדתי בכלל?
אם לא הייתה הכנסה ולא נוכה מס, אין ממה להחזיר. עם זאת, אם באותה שנה התקבלו דמי אבטלה, דמי לידה או מענק פרישה שמהם נוכה מס, ייתכן בהחלט שמגיע החזר.
לסיכום
החזר מס הכנסה הוא לא הטבה ולא מתנה, אלא כסף שכבר שולם ביתר. הבדיקה הראשונית לוקחת פחות משעה: מפיקים אישור ניכוי מס לשש השנים האחרונות, אוספים את טופסי 106 והקבלות, ומגישים בקשה מקוונת לכל שנה בנפרד. גם אם התוצאה היא שלא מגיע דבר, עדיף לדעת מאשר לשלם עמלה של אחוזים בשביל מידע שאפשר לקבל לבד. וחשוב מכל: שנה שלא נבדקה בזמן מתיישנת, והכסף שבה נשאר בקופת המדינה.
עורך לייף-סטייל, Holly Web
ליאור שדה כותב על סגנון חיים, מוצרים וטכנולוגיה ביתית כבר יותר מעשור, קודם במגזינים מודפסים ומ-2023 כעורך Holly Web. הגישה שלו פשוטה: לבדוק בעצמו, להשוות, ולכתוב רק מה שהיה אומר לחבר. חובב קפה פילטר, ריצות בוקר ורשימות השוואה ארוכות.
